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9个问答了解:一般纳税人如何享受“六税两费”减免优惠

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m.xinwen.mobi 发表于 2025-1-15 18:37:39 | 显示全部楼层 |阅读模式

以下是关于一般纳税人如何享受“六税两费”减免优惠的9个问答:

什么是“六税两费”?

问:“六税两费”具体包括哪些税费?
   答:“六税”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税;“两费”指的是教育费附加、地方教育附加。

一般纳税人享受“六税两费”减免优惠的政策依据是什么?

问:一般纳税人享受该减免优惠是基于什么政策出台的?
   答:为了进一步支持小微企业发展,国家出台政策将“六税两费”减免政策适用主体范围扩展至小型微利企业和个体工商户,在一定条件下一般纳税人中的小型微利企业也可享受。这一政策是积极财政政策的体现,旨在减轻企业负担,促进市场主体发展。

一般纳税人中的哪些企业可以享受“六税两费”减免优惠?

问:一般纳税人中符合什么条件才能享受“六税两费”减免优惠?
   答:一般纳税人中的小型微利企业可以享受。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

问:如果一般纳税人不属于小型微利企业,能享受吗?
   答:如果一般纳税人不符合小型微利企业的条件,则不能享受“六税两费”减免优惠。

如何确定一般纳税人是否为小型微利企业?

问:一般纳税人确定是否为小型微利企业是按什么时间标准?
   答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。如果企业在年度汇算清缴时符合小型微利企业条件,当年申报“六税两费”时就可以享受减免优惠;如果汇算清缴不符合,停止享受。但如果是新设立企业,登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

一般纳税人享受“六税两费”减免优惠的申报方式是怎样的?

问:一般纳税人享受减免优惠在申报“六税两费”时需要专门申请吗?
   答:一般不需要专门申请。纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠。例如,在申报城市维护建设税时,在纳税申报表中直接按照减免后的金额计算应纳税额,在相应的减免税栏次填写减免的金额等相关信息。

问:如果在申报期内符合条件,后期不符合了怎么办?
   答:如果在申报期内符合条件享受了减免优惠,后期不符合小型微利企业条件,在不符合条件的当期停止享受优惠,按照规定正常纳税,并对之前已享受的减免税款进行补缴。

“六税两费”减免优惠的幅度是多少?

问:一般纳税人享受“六税两费”减免优惠的幅度是固定的吗?
   答:减免幅度各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况,在50%的税额幅度内确定减征。例如,某省确定对“六税两费”按50%减征,那么符合条件的一般纳税人(小型微利企业)应纳税额就按照原应纳税额的50%计算缴纳。

与其他税收优惠政策的关系如何?

问:一般纳税人享受“六税两费”减免优惠的同时,如果还符合其他税收优惠政策,怎么办?
   答:一般纳税人可以叠加享受其他税收优惠政策。例如,某企业既是一般纳税人中的小型微利企业享受“六税两费”减免优惠,同时其房产税又符合当地的特殊减免政策,那么该企业可以同时享受这两项优惠政策,最大限度地减轻税收负担。
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