财政部：进一步加强注册会计师协会自律监督[size=1.4]

m.xinwen.mobi · 发表于昨天 17:08

以下是关于财政部进一步加强注册会计师协会自律监督的一些情况、意义和相关举措：

一、情况介绍
1. 背景
在市场经济环境下，注册会计师在维护资本市场秩序、保障投资者权益等方面发挥着关键的“经济警察”作用。然而，行业内也存在一些诸如审计质量不高、不正当竞争等问题，需要加强监管。
随着经济业务的日益复杂和市场规模的不断扩大，注册会计师行业面临着新的挑战，原有的自律监督体系需要不断完善和强化，以适应新的发展要求。
2. 目的
提高审计质量
   确保注册会计师在执行审计业务时遵循审计准则和职业道德规范，从而提高财务报表的可信度，为投资者、债权人等利益相关者提供准确的财务信息依据。
维护行业秩序
   打击不正当竞争行为，如低价揽客后减少必要的审计程序等现象。通过加强自律监督，规范注册会计师的执业行为，营造公平竞争的行业环境。
保护公众利益
   由于注册会计师的审计结果影响众多利益相关者的决策，加强自律监督有助于保障公众投资者、债权人等的合法权益，增强社会公众对注册会计师行业的信任。

二、主要举措
1. 完善自律监督制度
修订注册会计师协会的章程、会员管理办法等相关制度文件，明确会员的权利和义务，特别是在自律监督方面的具体规定。例如，细化会员违反职业道德或执业准则时的处罚程序和标准。
建立健全行业质量检查制度，定期对会计师事务所的执业质量进行检查。检查内容涵盖审计工作底稿的编制、审计程序的执行、审计报告的出具等多个方面，以确保审计业务符合相关要求。
2. 加强对会员的管理和教育
会员注册与年检
   在会员注册环节，严格审查申请人的资格条件，包括学历、考试成绩、工作经验等是否符合注册要求。加强对会员的年检工作，对不符合继续执业条件或存在违规行为的会员进行处理，如不予通过年检、暂停执业或吊销注册会计师资格等。
职业道德教育
   开展持续的职业道德培训，通过线上线下相结合的方式，向会员传达最新的职业道德要求，如独立性要求、保密义务等。同时，建立职业道德档案，记录会员在职业道德方面的表现，作为奖惩的依据。
专业能力提升
   组织各类专业培训课程、研讨会和学术交流活动，提升注册会计师的专业知识和技能。鼓励会员参加后续教育课程，规定会员每年必须完成一定的学时要求，以跟上会计审计准则的更新和经济业务发展的步伐。
3. 强化对会计师事务所的监督
事务所内部治理监督
   关注会计师事务所的内部治理结构，包括合伙人机制、质量控制制度、风险管理等方面。要求事务所建立健全有效的内部质量控制体系，明确各级人员在审计业务中的职责，确保审计工作质量从源头上得到保障。
业务报备与监管
   建立业务报备系统，要求会计师事务所及时报备审计业务的相关信息，如客户名称、审计收费、审计意见类型等。通过对业务报备信息的分析，发现潜在的问题，如异常的审计收费可能暗示不正当竞争或审计质量风险，以便及时进行调查和处理。
4. 加强与其他监管部门的协同配合
注册会计师协会与财政部门、证券监管部门、审计署等相关监管机构建立信息共享机制和协同监管机制。例如，在对上市公司审计业务的监管中，注册会计师协会与证券监管部门可以共享审计工作底稿、检查结果等信息，避免重复检查，提高监管效率。
在处理违规行为时，各方协同进行处罚，形成监管合力。如对于涉及上市公司审计造假的会计师事务所和注册会计师，证券监管部门可以进行行政处罚，注册会计师协会同时进行行业内的纪律处分，包括警告、罚款、暂停会员资格等。

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